Kısa cevap: Türkiye'den ABD'de şirket kurmak için ABD vatandaşlığı, SSN veya ABD adresi gerekmez. Adımlar şöyledir: yapıyı (LLC veya C-Corp) ve eyaleti seçmek, registered agent atamak, kuruluş belgesini eyalete dosyalamak, EIN almak ve banka hesabı açmak. Kuruluştan sonra yıllık eyalet ücretleri ve IRS bildirimleri (yabancı sahipli tek üyeli LLC için Form 5472) takip edilmelidir.
ABD'de şirket kurmak, özellikle yazılım, dijital ürün ve uluslararası e-ticaret yapan girişimciler için cazip görünür. Kuruluş uzaktan yapılabilir. Ancak süreç yalnızca bir eyalet formunu doldurmaktan ibaret değildir. Kuruluşun ardından ABD tarafında yıllık yükümlülükler, Türkiye tarafında ise beyan ve vergilendirme sonuçları doğar. Bu yazıda kuruluş adımlarını, eyalet seçimini, EIN sürecini, yıllık uyum takvimini ve Türkiye'deki vergisel sonuçları anlatıyoruz.
Yazıdaki bilgiler 30 Eylül 2026 tarihli kontrole dayanır. Ücretler, oranlar ve süreler değişebilir. ABD hukuku ve vergisi konusunda bu yazı genel bilgidir. Kendi durumunuz için hem ABD'de yetkili bir CPA veya avukattan hem Türkiye'de mali müşavirinizden görüş almanızı öneririz.
ABD'de şirket kurmak için ne gerekir?
ABD'de şirketler eyalet düzeyinde kurulur. Yabancı, yani ABD'de ikamet etmeyen kişiler LLC veya C-Corporation kurabilir. ABD vatandaşlığı, Green Card, SSN veya ABD adresi şirket kurmak için zorunlu değildir. Her eyalet, o eyalette fiziksel adresi olan bir registered agent (kayıtlı temsilci) atanmasını ister. Registered agent, resmî yazışmaların ve tebligatların ulaştığı adrestir.
Türkiye'den kuruluş yapılabilse de banka hesabı, ödeme altyapısı ve vergi konularında ek adımlar gerekir. Bu adımları aşağıda sırasıyla ele alıyoruz. ABD kuruluşlarına dair hizmet çerçevemizi ABD sayfamızda özetledik.
Yapı ve eyalet seçimi
LLC mi, C-Corporation mı?
Yapı seçimi, işin türüne ve ortaklık planına bağlıdır. Genel çerçeve şöyledir:
| Ölçüt | LLC | C-Corporation |
|---|---|---|
| Uygun olduğu durum | Tek kişilik dijital hizmet ve e-ticaret | ABD'li yatırımcı, hisse opsiyonu, çok ortaklı yapı |
| Maliyet ve sadelik | Genelde daha basit ve ucuz | Daha fazla formalite |
| Federal vergi | Yabancı sahipli tek üyeli LLC ihmal edilen kuruluştur (Form 5472 yükümlülüğü var) | Federal kurumlar vergisi %21 (Form 1120) |
| Belge | Operating Agreement | Bylaws ve hisse ihracı |
Federal kurumlar vergisi oranı %21'dir (IRC md. 11). 2026 için yasal değişiklik olup olmadığını irs.gov üzerinden kontrol edin. Kâr dağıtımında Türkiye mukimi ortağa yapılacak temettü ödemelerinde Türkiye-ABD çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının md. 10 hükmü uyarınca indirimli stopaj uygulanabilir. Anlaşma oranları metinden kontrol edilmelidir ve indirimli oran W-8BEN veya W-8BEN-E ile talep edilir.
Eyalet seçimi: Delaware mi, Wyoming mi?
En sık karşılaştırılan iki eyalet Delaware ve Wyoming'dir. Delaware, kurumsal hukuk altyapısı ve yatırımcı tercihi nedeniyle C-Corp için standarttır. Wyoming ise düşük yıllık maliyeti, gizlilik yapısı ve eyalet gelir vergisinin bulunmamasıyla öne çıkar. Faaliyetinizi fiilen başka bir eyalette yürütecekseniz o eyalette kurmak veya "foreign qualification" yapmak gerekebilir. Bu durumda ek ücret doğar.
| Kalem | Delaware | Wyoming |
|---|---|---|
| LLC kuruluş belgesi | Certificate of Formation, 110 USD | Articles of Organization, 100 USD |
| LLC yıllık yükümlülük | Yıllık vergi 400 USD, her yıl 1 Haziran'a kadar | Yıllık rapor lisans vergisi min. 60 USD veya Wyoming'deki varlıkların binde 0,2'si (hangisi büyükse) |
| Corporation yıllık yükümlülük | Yıllık rapor 50 USD ve franchise tax (min. 175 USD veya 400 USD, yönteme göre), 1 Mart'a kadar | Yıllık rapor lisans vergisi, kuruluş ayının 1'inde vadesi gelir |
| Gecikme | 200 USD ceza ve aylık %1,5 faiz | Şirket statüsü bozulursa yeniden aktifleştirme (reinstatement) gerekir, ücret için Wyoming SOS tarifesine bakılmalıdır |
| Eyalet gelir vergisi ve satış vergisi | Satış vergisi (sales tax) yok | Eyalet gelir vergisi yok |
Tutarlar 2026 itibarıyla resmî ücret tarifelerine göredir. Delaware Corporation ücretlerinde de değişiklik olabileceği için güncel tarifeyi kontrol edin. Delaware LLC yıllık vergisinin 400 USD olduğu güncel formda ve Delaware Division of Corporations sayfasında yer almaktadır. Önceki yıllarda bu tutar 300 USD idi. Hangi vergi yılından itibaren uygulandığını Delaware duyurusundan teyit edin. Wyoming için 100 USD ücret, 1 Temmuz 2026'dan geçerli ücret tarifesine dayanır. Registered agent, sanal ofis ve banka hesabı ücretleri piyasa fiyatıdır ve resmî bir tarifesi yoktur. Bu yazıda bu kalemler için tutar verilmemiştir.
Adım adım ABD'de şirket kurulumu
- Yapı ve eyaleti seç: Tek kişilik dijital hizmet veya e-ticaret için LLC, ABD'li yatırımcı veya hisse opsiyonu planlıyorsan Delaware C-Corp düşünülür. Türkiye'deki vergisel sonuçları önceden mali müşavirle değerlendir.
- Şirket adını kontrol et: Delaware için icis.corp.delaware.gov, Wyoming için wyobiz.wyo.gov üzerinden ad uygunluğuna bak. LLC adında "LLC", "L.L.C." veya "Limited Liability Company" ibaresi zorunludur.
- Registered agent ata: Eyalette fiziksel adresi olan bir kişi veya şirketle sözleşme yap. Registered agent adresi işletme adresi değildir. Posta ve iş adresi için ayrıca sanal ofis gerekebilir.
- Kuruluş belgesini dosyala: Delaware'de Certificate of Formation, Wyoming'de Articles of Organization. Delaware'de ekspres işlem seçenekleri ek ücretlidir.
- Operating Agreement veya Bylaws hazırla: Tek üyeli LLC'de bile banka ve IRS süreçlerinde istenebilir.
- EIN al: IRS'ye Form SS-4 ile başvur (ayrıntı aşağıda).
- Banka hesabı aç: Kuruluş belgeleri, EIN onay mektubu, Operating Agreement ve pasaportla başvur.
- Faaliyet eyaletindeki yükümlülükleri kontrol et: Lisans, sales tax kaydı ve başka bir eyalette fiziksel varlık varsa foreign qualification gerekip gerekmediğine bak.
- Yıllık uyum takvimini kur: Eyalet ücretleri ve IRS bildirimlerini takvime bağla.
EIN ve banka hesabı
EIN nasıl alınır?
EIN (Employer Identification Number), şirketin IRS nezdindeki vergi kimlik numarasıdır. IRS Form SS-4 ile alınır. ABD'de yasal ikameti veya iş yeri olmayan yabancılar online başvuru yapamaz. Başvuru telefonla (+1 267-941-1099, ücretsiz değil, Pazartesi-Cuma 06:00-23:00 ET) veya faksla yapılır. ABD dışından faks numarası +1 304-707-9471'dir ve süre yaklaşık 4 iş günüdür.
Sorumlu kişinin SSN veya ITIN'i yoksa formun 7b satırına "foreign" yazılır. Yabancı sahipli tek üyeli LLC için 9a satırında "Other" işaretlenip "Foreign-owned U.S. disregarded entity - Form 5472" yazılır. SS-4 talimatına göre yabancılar SSN veya ITIN olmadan EIN alabilir. Bu yüzden "SSN gerekli" diyerek ek ücret talep eden aracılara dikkat edin. Üçüncü kişiye Form 2848 veya SS-4 Third Party Designee ile yetki verilebilir. Formlar ve numaralar güncellenebildiği için başvuru öncesi IRS talimatını kontrol edin.
Banka hesabı ve ödeme altyapısı
ABD bankaları ve Mercury, Relay, Brex gibi fintech kuruluşları genellikle EIN, kuruluş belgeleri, pasaport ve çoğu zaman ABD iş adresi ister. Bazıları Türkiye mukimlerini kabul etmeyebilir. Ülke ve sektör politikaları da değişkendir. Stripe ve PayPal ABD hesabı için EIN ve ABD banka hesabı gerekir. Dijital ürün veya SaaS sattığınızda ABD'li müşterilerden tahsilat yapmak için bu altyapı önemlidir. Yurt dışı e-ticaret kurgusu için e-ticaret şirketi nasıl kurulur yazımıza ve e-ticaret sektör sayfamıza bakabilirsiniz.
ABD tarafındaki yıllık yükümlülükler
Kuruluş, işin yalnızca başlangıcıdır. Aşağıdaki yükümlülükler her yıl takip edilmelidir.
| Yükümlülük | Ne zaman? |
|---|---|
| Delaware LLC yıllık vergi (400 USD, güncel tutar teyit edilmeli) | Her yıl 1 Haziran |
| Delaware Corp yıllık rapor ve franchise tax | 1 Mart |
| Wyoming yıllık rapor | Kuruluş ayının 1'i |
| IRS Form 5472 ve pro forma 1120 (yabancı sahipli tek üyeli LLC) | Takvim yılını izleyen yılın 15 Nisan'ı (Form 7004 ile 6 ay uzatma) |
| Form 1120 (C-Corp) | IRS talimatına göre |
| Form 1040-NR ve eyalet beyannameleri | Varsa |
Form 5472 neden önemlidir?
Yabancı sahipli tek üyeli LLC, IRS için "ihmal edilen kuruluş" (disregarded entity) sayılır. Buna rağmen IRC md. 6038A gereği her yıl pro forma Form 1120 ekinde Form 5472 verilmelidir. Bu form, sahip ile LLC arasındaki sermaye koyma, dağıtım ve kredi gibi bildirime tabi işlemleri gösterir. Verilmezse ceza 25.000 USD'dir. IRS bildiriminden sonra 90 gün geçerse her 30 gün için ek 25.000 USD ceza uygulanır. "LLC vergi ödemiyor" düşüncesiyle bu formu vermemek, en sık karşılaşılan sorunlardan biridir.
ABD'de vergi doğar mı?
LLC üyeleri ABD'de ticari faaliyet yürütüyorsa ABD gelir vergisi (Form 1040-NR) doğabilir. Türkiye'den hizmet üretip ABD'de ofis, çalışan veya bağımlı temsilci bulundurmayan LLC'lerde genellikle ABD kaynaklı ticari kazanç oluşmaz. Ancak bu değerlendirme olay bazlıdır ve ABD'li bir CPA görüşü gerektirir.
BOI raporu gerekli mi?
FinCEN'in 21 Mart 2025 tarihli geçici kuralı ve 11 Ağustos 2026 tarihli nihai kuralıyla ABD'de kurulan şirketler için gerçek lehdar (BOI) bildirimi kaldırılmıştır. Yalnızca yabancı ülke hukukuna göre kurulup ABD'de tescil olan şirketler bildirim yapar. Türk vatandaşının ABD'de kurduğu LLC veya Corp "domestic" sayıldığından genellikle BOI raporu vermesi beklenmez. Kural değişebildiği için FinCEN sayfasını kontrol etmeniz iyi olur.
Satış vergisi (sales tax)
Satış vergisi ABD'de eyalet ve yerel düzeydedir. SaaS ve dijital ürün satışlarında ekonomik nexus eşikleri (genellikle 100.000 USD veya yılda 200 işlem) aşıldığında ilgili eyalette kayıt ve tahsilat yükümlülüğü doğabilir. Delaware'de sales tax yoktur. Eşikler eyalete göre değişir. Bu nedenle satış yaptığınız eyaletlerin gelir idaresi sayfalarını kontrol etmek gerekir.
Türkiye tarafındaki vergisel sonuçlar
ABD'de şirket kurmak, Türkiye'deki vergi yükümlülüklerinizi ortadan kaldırmaz. Türkiye'de tam mükellef olan kişi, dünya genelindeki gelirini beyan eder. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması Türkiye-ABD arasında 28.03.1996'da imzalanmış, 31.12.1997'de yürürlüğe girmiş ve 01.01.1998'den itibaren uygulanmaktadır. Anlaşma Türkiye'de gelir ve kurumlar vergisini, ABD'de federal gelir vergisini kapsar. Eyalet vergileri kapsam dışındadır.
- Gerçek kişi ortak: ABD şirketinden elde edilen kâr payı Türkiye'de beyan edilir. GVK md. 22/4 uyarınca ödenmiş sermayenin en az %20'sine sahip olma ve kâr payının beyanname süresine kadar Türkiye'ye transferi şartıyla kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. TÜRMOB sirkülerine göre sahiplik eşiği 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1.1.2026'dan itibaren %50'den %20'ye indirilmiştir. ABD'de ödenen vergi GVK md. 123 ve anlaşma md. 23 kapsamında mahsup edilebilir.
- Türk şirketin ABD iştiraki: KVK md. 5/1-b yurt dışı iştirak kazancı istisnası (2026'dan itibaren %20 sahiplik ve Türkiye'ye transfer şartıyla %80 istisna) ve KVK md. 7 kontrol edilen yabancı kurum hükümleri değerlendirilmelidir.
- LLC dağıtımlarının niteliği: ABD LLC'nin Türkiye vergi hukukunda hangi şirket türü gibi değerlendirileceği ve GVK md. 22/4 kapsamına girip girmediği yorum gerektirir. GİB özelgesiyle netleştirmek gerekebilir.
Bu değişiklikler TÜRMOB sirkülerine dayanır. Uygulamadan önce Resmî Gazete metnini teyit edin. Bu başlıklar karmaşıktır ve kişisel duruma göre değişir. Gelir vergisinin genel yapısı için gelir vergisi nedir, şirket kazancının vergilendirilmesi için kurumlar vergisi nedir yazılarına bakabilirsiniz. Yurt dışı iştirak ve kâr payı vergilemesi için vergi danışmanlığı hizmetimizi inceleyebilirsiniz.
Yönetim yeri riski: ABD şirketini Türkiye'den yönetmek
En kritik risklerden biri iş merkezi meselesidir. ABD'de kurulan şirket fiilen Türkiye'den yönetilirse KVK md. 3 uyarınca iş merkezi Türkiye'de kabul edilebilir ve şirket Türkiye'de tam mükellef sayılabilir. Ayrıca Türkiye'de sabit iş yeri oluşursa anlaşma md. 5/7 kapsamında kazanç Türkiye'de vergilendirilebilir. Türkiye'deki faaliyetleri gizlemek için ABD LLC kullanmak vergi kaçakçılığı riski taşır.
Daha güvenli yaklaşım, Türkiye'deki faaliyetler için Türkiye'de şirket kurmak ve ABD şirketiyle emsallere uygun bir sözleşme yapmaktır. Türkiye'de şirket kuruluşunu limited şirket ve şahıs şirketi sayfalarımızda anlattık. İki şirket arasındaki işlemlerde transfer fiyatlandırması (KVK md. 13) belgelendirmesi yapılmalıdır. Türkiye'den ABD'ye hizmet sunan şirketler için fatura düzenini yurt dışına hizmet faturası nasıl kesilir yazımızda özetledik.
Dikkat edilmesi gerekenler
- Form 5472'yi atlamak: Yabancı sahipli tek üyeli LLC için 25.000 USD ceza riski vardır.
- Delaware ücret artışını kaçırmak: LLC yıllık vergisi güncel formlarda 400 USD olarak yer almaktadır, önceki tutar 300 USD idi. Hangi yıldan itibaren uygulandığı teyit edilmelidir. Eksik veya geç ödeme gecikme cezası ve faiz doğurabilir.
- Registered agent ücretini ödememek: Şirket "void" veya "administratively dissolved" duruma düşebilir. Wyoming'de yeniden aktifleştirme (reinstatement) ücreti için SOS ücret tarifesine bakılmalıdır.
- Şirketi Türkiye'den yönetmek: Türkiye'deki ofisten, Türk çalışanlarla ve Türk müşterilere fatura keserek yönetilen ABD şirketi iş merkezi ve daimi iş yeri riski yaratabilir.
- Geliri Türkiye'de beyan etmemek: Tam mükellefler dünya çapındaki gelirlerini beyan eder. Banka bilgileri FATCA gibi uluslararası bilgi değişimi mekanizmalarıyla paylaşılabilir.
- Gereksiz aracı ücreti ödemek: EIN için SSN veya ITIN "gerekli" diyen aracılara ek ücret ödemeyin. Talimata göre yabancılar telefon veya faksla EIN alabilir.
- Sales tax nexus eşiklerini izlememek: ABD'li müşterilere SaaS veya dijital ürün satarken eyalet bazında yükümlülük doğabilir.
- Sözleşmesiz grup içi işlem: Türkiye'deki şirketle ABD şirketi arasında emsal dışı fiyatlama, transfer fiyatlandırması ve örtülü kazanç dağıtımı riski doğurabilir.
ABD'de şirket kurmak görece hızlıdır. Zor olan, kurulan şirketin iki ülkenin vergi kurallarına birlikte uyumunu sürdürmektir.
Sonuç
Türkiye'den ABD'de şirket kurmak mümkündür ve ABD vatandaşlığı, vize, SSN veya ABD adresi gerektirmez. Yapı ve eyalet seçimi, registered agent ataması, kuruluş belgesinin dosyalanması, EIN başvurusu ve banka hesabı temel adımlardır. LLC çoğu tek kişilik dijital iş için daha sade bir başlangıç olabilirken, ABD'li yatırımcı planlayanlar için Delaware C-Corp standart seçenektir.
Kuruluştan sonra yıllık eyalet ücretleri, Form 5472 gibi IRS bildirimleri ve Türkiye'deki beyan yükümlülükleri sürer. En büyük risk, şirketin fiilen Türkiye'den yönetilmesi ve Türkiye'deki gelirlerin ABD şirketi üzerinden geçirilmesidir. Karar vermeden önce hem ABD hem Türkiye tarafında uzman görüşü almanızı öneririz.
Resmî kaynaklar
- Delaware Division of Corporations, Certificate of Formation of an LLC
- Delaware Division of Corporations, Annual Report and Tax Information
- Delaware Division of Corporations, FAQs
- Wyoming Secretary of State, Business Division Filing Fee Schedule
- Wyoming Secretary of State, Business Entities FAQ
- IRS, Instructions for Form SS-4
- IRS, Instructions for Form 5472
- IRS, Instructions for Form 1120
- FinCEN, BOI reporting for U.S. companies
- FinCEN, Beneficial Ownership Information
- GİB, Türkiye'nin Sonuçlandırdığı Vergi Anlaşmaları Listesi
- Resmî Gazete 23217, Türkiye-ABD Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
- TÜRMOB Mevzuat Sirküleri 02.05.2026/65
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu